Udělejte si daňové přiznání a pak na pár měsíců odjeďte někam do tepla. ©International Living/Jason Holland.
Život v zahraničí může být zážitek na celý život. Je tu přitažlivost nové kultury, klimatu, které lépe vyhovuje vašemu vkusu, setkávání lidí s novými a odlišnými pohledy, učení se dalšího jazyka a smysl pro dobrodružství.
Trvalé přesídlení do zahraničí je však velké rozhodnutí a mnozí by ho chtěli expati rozhodnout se k tomu přistupovat obezřetně – rozhodnout se otestovat vody tím, že budete žít na částečný úvazek v zemi (nebo zemích), které se dostaly do užšího výběru. Jiní jsou rádi, že mohou i nadále žít ve své domovské zemi, ale chladné zimní měsíce tráví v teplejším místě v zámoří. Částečné nebo sezónní stěhování do zahraničí může být kompromisem „nejlepšího z obou světů“ a umožní vám ponořit se do vody života expatů, než se zavážete k trvalému přestěhování do zahraničí.
Jak ale americké daně fungují pro lidi, kteří tráví část roku v zahraničí?
Zde je to, co potřebujete vědět:
Jak USA zdaňují expaty
Americký daňový systém je ve světě téměř jedinečný, protože zdaňuje na základě občanství.
Všechny ostatní země na světě kromě Eritreje zdaňují jedním ze tří způsobů (ačkoli u každého existuje samozřejmě spousta drobných variací):
- Na základě bydliště, což znamená, že zdaňují lidi, kteří v dané zemi žijí, buď pouze z jejich příjmu v dané zemi, nebo z jejich celosvětového příjmu.
- Územně, to znamená, že zdaňují příjmy plynoucí z této země bez ohledu na to, zda je příjemcem příjmů rezident či nikoli.
- Vůbec ne. Některé země nemají daň z příjmu, často proto, že mají velké zásoby ropy ve vlastnictví státu na financování vládních výdajů.
Být zdaněn na základě občanství znamená, že všichni občané USA jsou povinni podávat americké daňové přiznání k hlášení o svém globálním příjmu, ať už žijí kdekoli na světě.
Zdanění založené na občanství bylo zavedeno během občanské války, aby umožnilo federální vládě pokračovat v zdanění vlastníků půdy, kteří uprchli do Kanady, aby unikli nepřátelství. Po válce se nikdo neobtěžoval změnit zákon zpět, protože stejně nebyl vymahatelný v tom smyslu, že IRS neměl žádný způsob, jak zjistit podrobnosti o financích amerických expatů v zahraničí.
V tomto století se však tři faktory spojily, aby inspirovaly USA k přijetí zákona nazvaného FATCA (zákon o dodržování daní z cizích účtů): globální šíření online bankovnictví, globální dominance finančního systému USA a zvýšený státní dluh po finanční krize 2008.
FATCA vyžaduje, aby zahraniční banky poskytovaly podrobnosti o účtech svých klientů v USA přímo IRS. Pokud je nesplní, budou tyto banky čelit pokutám při obchodování na amerických trzích. Téměř každá zahraniční banka a investiční společnost dodržuje požadavky FATCA. USA také podepsaly dohody o sdílení daňových informací s mnoha zahraničními vládami, takže IRS nyní může globálně monitorovat finance občanů USA (včetně financí expatů).
Americké daňové požadavky pro americké expaty
Důsledky zdanění v USA na základě občanství a FATCA jsou takové, že nezáleží na tom, zda žijete v USA nebo v zahraničí, nebo nějakou dobu v USA a nějakou dobu v zahraničí, stále musíte podat U.S. daňové přiznání s uvedením vašeho celosvětového příjmu.
Pro sezónní expaty je ďábel opravdu v detailech.
Pro sezónní expaty, ty, kteří možná tráví zimu v zahraničí nebo přicházejí a odcházejí v průběhu každého roku mezi USA a zámořským domovem, je ďábel skutečně v detailech.
Ve které cizí zemi tráví čas a jaká tamní daňová pravidla, přesně kolik dní stráví v každé zemi a zda pracují nebo mají jiné příjmy, vlastní nemovitost nebo podnikají nebo mají finanční (např. bankovní a investiční) účty jejich povinnosti podávat daňové přiznání v USA. Sezónní expati by proto měli vždy hledat radu od CPA pro daň expatů, spíše než od běžného CPA, který se na expaty nespecializuje.
Například, strávit více než určitý počet dní (často 180) v mnoha zemích může vést k daňové povinnosti v této jiné zemi, stejně jako vlastnictví domova nebo práce (ať už jako osoba samostatně výdělečně činná nebo pracovat plně nebo částečně). čas). V tomto okamžiku se stává problémem zamezení dvojího zdanění (placení daně jak do USA, tak do druhé země). To může zahrnovat nárokování zahraničních daňových kreditů v jedné nebo obou zemích, nárokování ustanovení daňové smlouvy nebo nárokování jiného typu ustanovení, jako je vyloučení zahraničního příjmu.
Máte-li finanční účty, které generují příjmy z investic (například úroky, dividendy nebo kapitálové zisky), může to také vést k daňové povinnosti v dané zemi a také zveřejnění zahraničního účtu v USA (více o tom níže).
Občané USA musí hlásit zahraniční obchodní zájmy, trusty a někdy i nemovitosti (pokud produkují příjem z pronájmu nebo zdanitelný kapitálový zisk).
První úkol: Prozkoumejte zahraniční daňová pravidla.
Takže zatímco všichni američtí expati musí podávat americké daně, ať už žijí v zahraničí na plný nebo částečný úvazek, daňová pravidla v jiné zemi (nebo zemích), kde tráví čas, ovlivní, jak přesně podají své přiznání v USA. Jedním z prvních úkolů, ideálně ještě před přestěhováním do zahraničí, je prozkoumat zahraniční daňová pravidla a určit, zda strávit určité množství času, vlastnit (spíše než pronajímat) nemovitost nebo pracovat tam bude mít za následek daňovou povinnost. Odpovědi na tyto otázky pak mohou ovlivnit životní styl expata, destinaci a volbu expatriace.
Zabránění dvojímu zdanění
Sezónní američtí expati, kteří platí zahraniční daně, možná proto, že pracují v jiné zemi, když tam jsou, vlastní tam nemovitost nebo tam tráví dostatek času, aby se kvalifikovali jako daňový rezident, budou muset vyřešit, jak se vyhnout placení daní ze svého příjmu. dvakrát.
Většina amerických daňových smluv přirozeně nebrání americkým expatům podávat nebo platit americké daně (ačkoli některé obsahují ustanovení zabraňující dvojímu zdanění důchodového příjmu). Ustanovení daňové smlouvy lze uplatnit na formuláři IRS 8833, když expati podávají své federální přiznání.
Namísto toho občané USA, kteří platí daně v cizí zemi, musí za normálních okolností požádat o slevu na zahraniční daň v USA vyplněním formuláře IRS 1116, když podávají své federální přiznání.
Zahraniční daňový kredit umožňuje Američanům nárokovat si daňový kredit ve výši 1 USD za každý dolarový ekvivalent daně, kterou zaplatili v jiné zemi. Někdy by měly být nejprve zaplaceny daně v USA a poté daňové dobropisy nárokované v druhé zemi. Bude záležet na tom, kde je příjem považován za zdanitelný jako první, což je obvykle stanoveno v daňové smlouvě.
Tímto způsobem cizinci nikdy neplatí více, než je vyšší z daňových sazeb ve dvou zemích, kde podávají a platí.
Hlášení o zahraničním účtu
Američané, kteří mají kdykoli během roku na zahraničních účtech celkem přes 10 000 USD, jsou povinni je nahlásit podáním FBAR (Foreign Bank Account Report).
Mezi kvalifikované zahraniční účty patří jakýkoli účet s kladným zůstatkem, nad nímž má cizinec signatářskou pravomoc nebo kontrolu, i když ne na jeho jméno, včetně bankovních účtů, investičních účtů, společných účtů a firemních účtů.
Podání FBAR neznamená žádnou další daňovou povinnost; je to jen reportovací cvičení.
IRS dostává stejné informace od zahraniční banky kvůli FATCA, takže pak mohou porovnávat informace získané od bank a na FBAR, aby se ujistili, že se nikdo nevyhýbá daním tím, že skrývá finanční prostředky v zahraničí.
Pokuty za nepodání FBAR jsou vysoké, začínají na 10 000 USD ročně za neúmyslné nepodání nebo chyby, takže je rozhodně nezanedbávat. Občané USA se zahraničními účty, kteří si nejsou jisti nebo mají nějaké dotazy, by měli požádat o radu daňového specialistu v zahraničí.
FBAR se podávají FinCEN (spíše než IRS) online a měly by být podány do 15. října po konci příslušného daňového roku.
Státní daně
Většina sezónních expatů bude pokračovat v podání.
Zda sezónní expati musí podávat státní daně, závisí na pravidlech v každém státě. Většina států však zdaňuje každého, kdo si ve státě udrží vazby, což znamená, že většina sezónních expatů bude v podávání žádostí pokračovat.
Nejlepší radou ze všech je však pro sezónní expaty požádat o radu odborníka na daně z expatů. Bude vám schopen nejen poradit, ale pomoci vám vyhnout se budoucím problémům a minimalizovat splatné daně.
